Proteja a su filial ante el Impuesto Mínimo Global según la Ley 7/2024
Evite sanciones de hasta 30.000 €, blinde la responsabilidad de sus administradores y asegure sus créditos fiscales con nuestro enfoque especializado para filiales de grupos alemanes, austriacos y suizos.
El plazo para la validación de 2024 es limitado
Cualquier movimiento contable al cierre de este año sin considerar el Pilar 2 puede tener consecuencias irreversibles. Contacte con nuestro equipo especializado para asegurar el cumplimiento normativo de su filial.
El cumplimiento del Pilar 2 es un riesgo local, no solo corporativo
La entrada en vigor de la Ley 7/2024 en España transforma el escenario fiscal para los grupos multinacionales con una facturación superior a los 750 M€. Aunque la estrategia global se defina en su matriz (UPE), la filial española asume riesgos críticos si no gestiona adecuadamente sus obligaciones locales:
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Riesgo económico y sancionador
El régimen sancionador específico establece multas de hasta 30.000 € por incumplimientos formales, falta de presentación de los modelos (como el 240) o suministro de datos incompletos a la matriz. -
Responsabilidad de los administradores
La firma de las cuentas anuales conlleva responsabilidad directa sobre la veracidad de los datos reportados del Pilar 2. La omisión de información en la memoria puede derivar en salvedades de auditoría y responsabilidad por falta de diligencia. -
Pérdida de Créditos Fiscales (DTAs)
Una gestión incorrecta del análisis de transición puede suponer la pérdida definitiva de la capacidad para compensar bases imponibles negativas generadas en años anteriores, impactando la carga tributaria futura.
Más información
Soluciones integrales para la filial española para cumplir con Pilar 2
Nuestro servicio va más allá del reporte; aseguramos la defensa de los intereses de la filial en España frente a la AEAT y en coordinación con su matriz.
Validación de Puertos Seguros Transitorios (Safe Harbours)
Analizamos si su filial cumple con las pruebas de mínimis, tipo efectivo simplificado o beneficio rutinario. Esto permite simplificar drásticamente las obligaciones, evitando los complejos “cálculos detallados” y reduciendo el Impuesto Complementario Nacional a cero durante el periodo transitorio.
Creación del expediente de defensa (Defense File)
La normativa exige conservar la documentación soporte durante todo el periodo de prescripción. Preparamos un Defense File robusto para blindar a la sociedad ante futuras inspecciones de la Hacienda española, garantizando que los datos del Country by Country Report (CbCR) sean considerados “cualificados”.
Análisis de transición de créditos fiscales
Realizamos un estudio pericial de sus activos por impuestos diferidos (DTAs) previos a la aplicación del impuesto. Aseguramos que la transición al nuevo sistema no destruya el valor de sus créditos fiscales históricos.
Reporting corporativo y cumplimiento formal
Nos encargamos de la redacción técnica de la nota fiscal para la Memoria de Cuentas Anuales, la presentación del modelo 231 y la validación de las declaraciones informativas específicas del Impuesto Complementario.
Cómo blindamos su filial en 3 pasos
Diagnóstico inicial
Evaluamos la aplicabilidad de los Puertos Seguros Transitorios basándonos en su Country by Country Report y verificamos que los datos sean “cualificados” según la norma española.
Ejecución y análisis
Preparamos los cálculos necesarios, realizamos el análisis de transición de DTAs y redactamos la documentación para el cierre contable y fiscal.
Defensa y mantenimiento
Elaboramos su expediente de defensa y gestionamos la presentación de los modelos tributarios ante la AEAT, asegurando el cumplimiento de la regla “una vez fuera, siempre fuera”.
Especialistas en el puente fiscal
España-Alemania
Nuestro origen radica en el asesoramiento a empresas de habla alemana, ámbito en el que somos líderes en España. Entendemos tanto la Mindeststeuergesetz como la normativa española, lo que nos permite ofrecer una ventaja competitiva única:
- Interlocución directa: nos comunicamos fluidamente en alemán e inglés con los departamentos fiscales de su matriz en Alemania, Austria o Suiza, facilitando la coordinación técnica.
- Agilidad y eficiencia: ofrecemos una alternativa dinámica frente a las estructuras burocráticas de las grandes consultoras, con un trato directo y personalizado.
- Independencia: priorizamos la seguridad jurídica de la filial local, asegurando que el reporte global no comprometa su situación fiscal en España.
Preguntas frecuentes sobre la Ley 7/2024
¿Por qué debo actuar si mi matriz ya gestiona el Impuesto Global?
Aunque la matriz realice los cálculos consolidados, la filial española tiene obligaciones propias de declaración (Modelos 240, 242) y comunicación. Si los datos reportados no son coherentes con la contabilidad local o el CbCR no es “cualificado” para España, la filial pierde el acceso a la simplificación y se expone a inspecciones locales.
¿Qué ocurre si no aplico los Puertos Seguros en 2024?
Existe la regla de “una vez fuera, siempre fuera”. Si no opta por el Puerto Seguro Transitorio en el ejercicio 2024 (pudiendo hacerlo), no podrá aplicarlo en 2025 ni 2026, obligando a la filial a realizar los “cálculos detallados”, que son mucho más complejos y costosos.
¿Qué es el “Defense File” y por qué es obligatorio?
Es el archivo que contiene toda la documentación soporte de los cálculos y decisiones tomadas respecto al Impuesto Complementario. La normativa exige su conservación para demostrar ante la Administración Tributaria que se cumplieron los requisitos, especialmente si se aplicaron simplificaciones como los Puertos Seguros.
¿Afecta esto a mis créditos fiscales (bases imponibles negativas)?
Sí. La Ley exige un análisis de transición específico para los activos por impuestos diferidos registrados antes de la entrada en vigor. Si no se realiza correctamente este ajuste al inicio, la filial podría perder el derecho a utilizarlos para reducir la carga del Impuesto Complementario en el futuro.