Schützen Sie Ihre Tochtergesellschaft in Spanien vor der globalen Mindeststeuer nach Gesetz 7/2024
Vermeiden Sie Strafen von bis zu 30.000 Euro, schützen Sie Ihre Geschäftsführer vor Haftungsfällen und sichern Sie Ihre Steuergutschriften mit unserem Ansatz, der auf spanische Tochtergesellschaften deutscher, österreichischer und Schweizer Konzerne zugeschnitten wurde.
Die Frist für die Validierung für 2024 ist begrenzt
Jede Buchung zum Jahresende ohne Berücksichtigung von Pillar 2 kann irreversible Folgen haben. Unser spezialisiertes Team steht Ihnen gerne zur Verfügung, um die Compliance Ihrer Tochtergesellschaft sicherzustellen.
Compliance mit der GloBE-/Pillar-2-Regelung ist ein lokales Risiko, nicht nur ein Unternehmensrisiko
Das Inkrafttreten des Gesetzes 7/2024 in Spanien verändert die Steuersituation für multinationale Konzerne mit einem Umsatz von mehr als 750 Mio. Euro. Auch wenn die globale Strategie in der Muttergesellschaft (UPE) festgelegt wird, geht die spanische Tochtergesellschaft erhebliche Risiken ein, wenn sie ihre lokalen Pflichten nicht ordnungsgemäß erfüllt:
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Wirtschaftliches Risiko und Bußgelder
Die spezifische Bußgeldregelung ahndet formelle Verstöße, die Nichteinreichung von Formularen (z. B. Formular 240) und die Bereitstellung unvollständiger Daten an die Muttergesellschaft mit bis zu 30.000 Euro. -
Haftung der Geschäftsführer
Mit Unterzeichnung des Jahresabschlusses haften die Geschäftsführer direkt für die Richtigkeit der im Rahmen von Pillar 2 gemeldeten Daten. Das Weglassen von Informationen im Anhang zum Jahresabschluss kann zu eingeschränkten Bestätigungsvermerken und einer Haftung wegen mangelnder Sorgfalt führen. -
Verlust von Steuergutschriften (DTA)
Eine fehlerhafte Verwaltung der Übergangsanalyse kann zum dauerhaften Verlust der Möglichkeit führen, in früheren Jahren entstandene Verlustvorträge zu verrechnen, was sich auf die künftige Steuerlast auswirkt.
Umfassende Lösungen für spanische Tochtergesellschaften zur Einhaltung von Pillar 2
Unser Service geht über das Reporting hinaus; wir gewährleisten die Verteidigung der Interessen der Tochtergesellschaft in Spanien vor der spanischen Steuerbehörde (AEAT) in Abstimmung mit Ihrer Muttergesellschaft.
Validierung der Transitional Safe Harbours
Wir analysieren, ob Ihre Tochtergesellschaft die Tests (De-Minimis, vereinfachter effektiver Steuersatz oder Routinegewinne) erfüllt. Dies ermöglicht eine drastische Vereinfachung der Pflichten, vermeidet komplexe Detailberechnungen und reduziert die spanische Ergänzungssteuer während der Übergangszeit auf null.
Erstellung des Defence File
Die Vorschriften verlangen, dass die begleitende Dokumentation über die gesamte Verjährungsfrist aufbewahrt wird. Wir erstellen ein robustes Defence File, um das Unternehmen vor künftigen Prüfungen durch die spanischen Steuerbehörden zu schützen und sicherzustellen, dass die Daten im CbCR als „qualifiziert“ gelten.
Analyse des Übergangs von Steuergutschriften
Wir führen eine Expertenstudie Ihrer latenten Steueransprüche (DTA) vor Anwendung der Steuer durch. Wir stellen sicher, dass der Übergang zum neuen System den Wert Ihrer historischen Steuergutschriften nicht vernichtet.
Corporate Reporting und formale Compliance
Wir kümmern uns um die technische Abfassung der steuerlichen Anmerkungen für den Anhang zum Jahresabschluss, die Einreichung des Formulars 231 und die Validierung spezifischer Ergänzungssteuererklärungen (u.a. GloBE Information Return).
Wie wir Ihre Tochtergesellschaft in 3 Schritten schützen
Erste Diagnose
Wir bewerten die Anwendbarkeit des Mechanismus der Transitional Safe Harbours auf der Grundlage Ihres CbCR und überprüfen, ob die Daten gemäß den spanischen Vorschriften als „qualifiziert“ gelten.
Durchführung und Analyse
Wir erstellen die notwendigen Berechnungen, führen die DTA-Übergangsanalyse durch und entwerfen die Dokumentation für den buchhalterischen und steuerlichen Abschluss.
Verteidigung und Archivierung
Wir bereiten Ihr Defence File vor und verwalten die Einreichung der Steuererklärungen bei der spanischen Steuerbehörde (AEAT), um die Einhaltung der „Once out, always out“-Regel sicherzustellen.
Steuerspezialisten für grenzüberschreitende Transaktionen
zwischen Spanien und Deutschland
Die Wurzeln unserer Kanzlei liegen in der Beratung deutschsprachiger Unternehmen; in diesem Bereich sind wir die führende Kanzlei in Spanien. Wir verstehen sowohl die nationalen Gesetze zur Umsetzung von Pillar 2 in Deutschland, Österreich und der Schweiz als auch die spanischen Vorschriften, was uns einen einzigartigen Wettbewerbsvorteil verschafft:
- Direkte Kommunikation: Wir kommunizieren fließend auf Deutsch und Englisch mit den Steuerabteilungen Ihrer Muttergesellschaft in Deutschland, Österreich oder der Schweiz und erleichtern so die technische Koordination.
- Agilität und Effizienz: Wir bieten eine dynamische Alternative zu den bürokratischen Strukturen großer Beratungs- und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften, mit direktem und persönlichem Service.
- Unabhängigkeit: Wir priorisieren die Rechtssicherheit der lokalen Tochtergesellschaft und stellen sicher, dass das globale Reporting ihre steuerliche Situation in Spanien nicht gefährdet.
Häufig gestellte Fragen zum Gesetz 7/2024
Warum sollte ich handeln, wenn meine Muttergesellschaft bereits die globale Steuer verwaltet?
Auch wenn die Muttergesellschaft die konsolidierten Berechnungen durchführt, hat die spanische Tochtergesellschaft ihre eigenen Meldepflichten (Formulare 240, 242) und Kommunikationspflichten. Wenn die gemeldeten Daten nicht mit der lokalen Buchhaltung übereinstimmen oder das CbCR für Spanien nicht als „qualifiziert“ gilt, kann die Tochtergesellschaft die Vereinfachungsmechanismen nicht nutzen und ist lokalen Prüfungen ausgesetzt.
Was passiert, wenn ich die Safe Harbours im Jahr 2024 nicht anwende?
Gemäß der Regel „once out, always out“ (einmal draußen, immer draußen): Wenn Sie sich im Geschäftsjahr 2024 nicht für den temporären Schutzmechanismus (Transitional Safe Harbours) entscheiden (obwohl Sie dazu berechtigt wären), können Sie diesen Mechanismus weder 2025 noch 2026 anwenden, sodass die Tochtergesellschaft die „detaillierten Berechnungen“ durchführen muss, die viel komplexer und kostspieliger sind.
Was ist das Defence File und warum ist es obligatorisch?
Diese Datei enthält alle Unterlagen, die die Berechnungen und Entscheidungen in Bezug auf die Ergänzungssteuer belegen. Die Vorschriften verlangen ihre Aufbewahrung, um gegenüber der Steuerbehörde nachzuweisen, dass die Anforderungen erfüllt wurden, insbesondere wenn Vereinfachungen wie Safe Harbours angewendet wurden.
Hat dies Auswirkungen auf meine Steuergutschriften (Verlustvorträge)?
Ja. Das Gesetz schreibt eine spezifische Übergangsanalyse für vor Inkrafttreten des Gesetzes erfasste aktive latente Steuern vor. Wird diese Anpassung zu Beginn nicht korrekt vorgenommen, könnte die Tochtergesellschaft das Recht verlieren, diese zur Verringerung der Belastung aus der Ergänzungssteuer in der Zukunft zu nutzen.